增值税申报表附表一填什么

您问的增值税申报表附表一主要用于填报纳税人本期销售货物、提供应税劳务和应税服务的明细情况。以下是具体的填写说明：增值税申报表附表一需根据纳税人类型（一般纳税人或小规模纳税人）及销售业务性质填写对应栏次。1. 若为一般纳税人发生应税货物销售行为，应在“一、一般计税方法计税”中“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“9%税率的货物及加工修理修配劳务”等对应栏次，填写销售额、销项税额等信息；2. 若存在应税服务（如交通运输服务、现代服务等），需在“服务、不动产和无形资产”列对应的税率或征收率栏次填写相关数据；3. 若发生免税货物或免税服务销售，应在“四、免税”部分填写免税销售额；4. 若为小规模纳税人，需根据适用的征收率（3%、5%等）在“二、简易计税方法计税”或“三、免抵退税”等对应栏次填写销售额和应纳税额。
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关于您询问的增值税申报表附表一填写内容，可依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于增值税纳税申报比对管理操作规程有关事项的通知》（税总函〔2018〕94号）等规定进行分析。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间为销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。附表一的“销售额”栏次需按此时间确认原则填写实际销售金额。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明明确，附表一“销项税额”应根据销售额和适用税率计算填写，对应不同税率的货物、劳务和服务需分栏次填报。因此，增值税申报表附表一的填写核心是按纳税义务发生时间确认的销售额和适用税率，分不同计税方法、税率或征收率、业务类型如实填列明细数据，确保与主表及其他附列资料数据逻辑一致。
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针对增值税申报表附表一的填写，以下是几点实用的行动建议，帮助您准确完成填报：1. 梳理销售业务类型：首先区分销售的是货物、劳务还是服务，明确适用的税率或征收率（如13%、9%、6%或3%、5%等），避免税率选错导致申报错误。2. 核对开票数据与账面记录：将增值税发票管理系统中的开票数据（包括专用发票、普通发票）与企业财务账簿中的销售收入明细进行核对，确保销售额、销项税额数据一致。3. 关注特殊销售情形：如存在视同销售、混合销售、免税销售等情形，需根据税法规定判断是否应在附表一相应栏次填报，例如免税销售需填写“免税销售额”栏，视同销售需按对应税率计算销项税额后填报。4. 检查表内及表间逻辑关系：填写完毕后，确认附表一中“合计”栏数据与增值税纳税申报表主表中“销项税额”“销售额”等相关栏次数据是否匹配，确保申报数据逻辑准确。选择解决方案时，重点考虑业务的真实性、税法规定的准确性以及税务系统数据的一致性，以降低申报风险。如果您对某些特殊业务的填报规则不确定，建议进一步向专业税务律师咨询，获取针对性指导。
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填写增值税申报表附表一过程中，若操作不当可能面临以下法律风险，需引起重视：1. 申报数据不实导致偷税风险。例如，某企业为少缴税款，在附表一中故意低报销售额或高报免税销售额，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2. 未按规定填写特殊业务栏次的补税风险。例如，一般纳税人发生视同销售行为（如将自产货物用于集体福利），未在附表一对应税率栏次填写销售额和销项税额，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，此类行为应视同销售货物缴纳增值税，税务机关检查发现后，会要求企业补征税款及滞纳金。